在印度，凡出于逃税等原因隐匿的资产俗称“黑钱”，而追回“黑钱”始终困扰着印度政府。

　　由总理纳伦德拉·莫迪领导的印度政府自2014年上台以来就以打击“黑钱”为工作重点，而今年在追讨国内“黑钱”的行动中取得不俗成绩：政府向隐匿资产者提供了为期4个月的“窗口期”，要求他们只要在10月1日零时前坦白交代并缴纳罚金，便可免遭起诉。

　　印度财政部长阿伦·贾伊特利10月1日宣布，4个月来，政府共收到64275份隐匿财产申报，继而曝光了6525亿卢比（约合98亿美元）的“黑钱”。

　　规模大

　　关于印度“黑钱”的规模，各类机构的估算数据差异较大。总部设在美国华盛顿的“全球金融诚信”是专门研究非法资金流动的非营利机构。这一组织发布的数据显示，印度2003年至2012年间共有4390亿美元资产被藏匿到海外。但专家认为，这一数额只是印度非法转移资金和资产总额中的一小部分。

　　2012年，印度调查腐败案件的中央调查局时任负责人阿玛尔·普拉塔普·辛格说，印度约有5000亿美元非法资金存在海外避税天堂，是瑞士银行最大的储户。此话一出即在政坛掀起波澜，这也是印度政府机构首次就“黑钱”规模发声。

　　印度的“黑钱”不仅存在于国外，也在国内经济中流动。按法新社的说法，印度12亿人口中只有大约2.5％的人主动报税，主要原因是印度许多人的工资仍用现金形式结算。2012年至2013年，全印度只有6名年收入超5亿卢比（约合740万美元）的个人提交纳税申报单。

　　美国安永会计师事务所驻新德里的税务专家索努·耶尔说，“交税的人非常少”，而且逃税行为无处不在。孟买一家金融咨询公司的首席执行官贾迈勒·梅克莱则表示，逃税已经成为印度富人的“第二天性”。

　　持久战

　　印度财长贾伊特利分析：“‘黑钱’侵蚀我们的经济命脉和社会命脉。在有效且有力地解决‘黑钱’之前，贫困和不公平问题无法得到解决。”

　　莫迪政府2014年上台后誓言打击“黑钱”，减少财政收入流失。他组建了专门团队，展开非法海外账户持有人摸底工作，并向印度最高法院提交了一份涉嫌在瑞士的银行账户中存放“黑钱”的600多人名单。

　　从去年开始，莫迪政府对“黑钱”持有者实施“坦白从宽”政策，即凡出于逃税等原因隐匿资产者，只要在去年10月1日零时以前坦白交代，可免遭起诉；若是在截止日期之后被查出“猫腻”，将被处以10年监禁。

　　消息一出，不少人争相向政府坦白，以求宽大处理。印度财政部去年证实，638人赶在截止期限前申报了总计377亿卢比（5.74亿美元）的藏匿资产。

　　今年，这一打击国内“黑钱”的政策沿用，而且收效显著。

　　6月，政府向涉嫌逃税的个人发出70万份通知书，催促他们申报藏匿的收入和资产，再次承诺涉事者可以享受“坦白从宽”。印度中央税务部门还要求地方分支做好宣传工作，包括借助媒体用方言进行政策介绍。

　　财长贾伊特利本月1日宣布，4个月来，政府共收到64275份隐匿财产申报，曝光了6525亿卢比（98亿美元）的“黑钱”。

　　9月30日，印度报业托拉斯记者在首都新德里一处所得税申报中心发现，当天来这里报税的人多于往常。一名税务官说：“报税高峰即将到来，尽管许多人采用网上报税的方式，但税务中心不敢掉以轻心，所有窗口都将在午夜到来前开放。”

　　贾伊特利说：“这么多人报税，显示出大批人想要遵循税务规定。”“黑钱”的最终统计结果恐怕会更多。

　　按规定，涉事者需向政府缴纳所报“黑钱”总额的45％，相当于补缴税款和缴纳罚金。这笔钱可于2017年9月前分3批付清。路透社估算，印度政府至少可以从这批被曝光的“黑钱”中收入2936亿卢比（44.1亿美元）。

　　对于此次追讨“黑钱”行动，莫迪在微博客网站“推特”留言道，行动“取得成功”，“将极大地促进社会透明化和经济发展”。

　　印度政府经济事务秘书沙克蒂坎塔·达斯在推文中写道：“清除‘黑钱’将有助于打击‘影子经济’，有利于提升印度经济发展预期。”

　　遇阻力

　　追讨“黑钱”行动虽取得阶段性胜利，但有不愿公开姓名的印度政府官员称，这场行动虽没有设定官方目标，但他们原打算追回税款和罚金总计75亿美元。可见，追讨“黑钱”的任务并非一朝一夕就能完成。

　　长期关注腐败事务的印度分析师阿舒托什·库马尔·米什拉先前预计，追回“黑钱”至少要“耗费数年时间”才能取得成效。

　　正如米什拉所言，追讨“黑钱”面临不少阻力，首先是技术难题。分析人士说，资金流动方式和通信技术的发展使藏匿、转移不义之财变得更加容易。其次，法律系统的差异、协调调查成本高、国际合作不充分以及银行保密法律都给印度政府行动设立了重重障碍。

　　据印度媒体披露，瑞士是印度“黑钱”的最大流向地。

　　据悉，瑞士国家银行曾指出，印度人在瑞士开设的账户为283个，总金额为20亿美元，而这与印度国内的判断相去甚远。

　　此外，追查“黑钱”还因牵扯政治和权力而面临障碍，就像有“印度逃税第一人”之称的亿万富商哈桑·阿里·汗因“黑钱”遭到调查，却至今未被深究。

　　阿里涉嫌洗钱数十亿美元和资助国际武器交易，2007年遭调查，2011年因伪造护照遭逮捕，至今仍在狱中。这名账面年收入6万美元的商人在瑞士银行账户中存款至少80亿美元。印度政府证实这个账户的存在，要求阿里支付数亿美元的税款，遭到拒绝。

　　阿里据信是帮助印度不少政客和商人将非法资金转移到瑞士账户的中间人，他与印度上层的关系至今仍是谜。

　　寻办法

　　印度政府在追讨“黑钱”的行动中一直努力克服上述障碍，除要求瞒报收入的个人“坦白从宽”，还“主动出击”。印度媒体10月报道，税务部门在大约两年半的调查中发现了5637.8亿卢比（84.6亿美元）的“黑钱”，没收了198.6亿卢比（2.98亿美元）的现金。

　　去年，汇丰银行承认，其瑞士私人银行也许存在为逃税客户开设的账户。《印度快报》连同国际调查记者联盟以及法国《世界报》随即调查得出，2006年至2007年，有近1200名印度富人在汇丰银行瑞士分行账户存有约56亿美元。印度

　　财长贾伊特利本月说，已经有164名涉嫌在汇丰银行瑞士分行存有“黑钱”的印度人遭司法机构起诉。

　　此外，就打击跨国逃税避税难题，印度政府积极从双边和多边层面应对。

　　印度与瑞士2010年修改《避免双重征税协议》，2011年10月生效。印度由此可以获得瑞士的银行信息，以找到与逃税相关的证据。同时，印度也与包括中国在内的其他一些国家商谈扩展《避免双重征税协议》内容，以便更有效地打击“黑钱”。

　　印度2012年批准了《税务事务行政互助多边公约》，成为批准这一公约的第13个、也是第一个非经济合作与发展组织国家，希望借此促进税务信息透明和交换，帮助印度追回“黑钱”。

　　今年6月初，印度总理辛格访问瑞士，向瑞士联邦主席施奈德·阿曼提及打击“黑钱”和逃税所遇到的困难，后者表示两国合作将进一步加强。

　　当月，瑞士国际金融合作国务秘书雅克·德瓦特维尔访印，在会见印度政府财政收入秘书和经济事务秘书后告诉媒体记者，“瑞士现在具备与印度启动自动交换信息的必要法律基础”，相关协定将于今年晚些时候达成。

　　德瓦特维尔说，协议一旦达成，印度有可能从2018年开始自动得知印度人在瑞士账户与税务相关的信息。

　　10月初，印度内政部长拉杰纳特·辛格在会见瑞士司法部长西莫内塔·索马鲁加时再度提及希望在打击“黑钱”领域得到瑞士方面支持的立场。

　　莫迪今年在出席二十国集团领导人峰会时表示，打击腐败和“黑钱”是政府有效进行财政管理的两大关键。金砖国家领导人第八次会晤10月在印度果阿举行。印度报业托拉斯16日报道，包括印度在内的5个金砖国家成员国重申了打击腐败和“黑钱”的承诺，强调了实施旨在打击国际逃税的《税基侵蚀和利润转移问题行动计划》的重要性。（特约记者 杜鹃）